Excel heeft veel nuttige functies voor accountants . De mogelijkheid om gegevens te zetten in een spreadsheet en het uitvoeren van verschillende tests en analyses maakt Excel een krachtig controle- instrument . Het is eenvoudig te gebruiken en gemakkelijk beschikbaar voor de meeste controleurs . Benford's wet , horizontale en verticale analyse , ratio-analyse , regressie-analyse , statistiek , stratificatie en veroudering : Excel kan vele soorten analytische tests , waaronder uitvoeren . Het kan ook veel soorten van data-analyse , inclusief voeren : append en samenvoegen , kruis tabulate en draaitabel , detecteren duplicaten , en lacunes , extract en filter , sluiten en betreffen , monster , sorteren , samenvatten en subtotaal ( referentie nr. 1 ) . Instructies
1 het verkrijgen van de gegevens eerst van de gecontroleerde entiteit . Dit kan betekenen dat alleen het hebben van toegang tot het boekhoudsysteem of het kan betrekken downloaden van data voor het testen . Elke controle omvat het uitvoeren van tests op boekhoudkundige verrichtingen . Terwijl Excel beperkt tot 65.536 rijen kunnen datasets vaak samengevat tot een " spreadsheet size ", waardoor Excel wordt gebruikt voor analysedoeleinden ( referentie nr. 1 ) . Een goed voorbeeld hiervan is ratio-analyse van de jaarrekening . Kopen van 2 Maak statistische steekproeven van de gegevens . Sampling kunt u tests uit te voeren op groepen van gegevens die representatief zijn voor de bevolkingsgegevens . Bijvoorbeeld , kunt u een voorbeeld van de betaalde facturen te testen dat de gehele bevolking van de betaalde facturen vertegenwoordigt selecteren . Als er problemen zijn met het monster is dit een indicatie van problemen met de gehele bevolking en kunt u uitbreiden testen als dat nodig is .
3 Exporteer uw monster in een Excel-spreadsheet . In Excel kunt u een groot aantal tests uitvoeren op uw monster en het opzetten van templates voor gebruik op andere soortgelijke audits . Zodra u uw sjablonen ingesteld is het gemakkelijk om dezelfde templates weer te gebruiken met nieuwe gegevens , hoeft u niet om het wiel telkens opnieuw uit te vinden .
4 Voer de test op uw sample data . Er zijn twee soorten controles software tests die zijn analytisch van aard en die zijn gericht op het toepassen analyse om de feitelijke gedetailleerde gegevens . Analytische tests zijn evaluaties van de relaties tussen de verschillende componenten van de financiële en niet - financiële gegevens om te beoordelen of rekeningsaldi redelijk lijken , bijvoorbeeld ratio-analyse . Transactie testen is een voorbeeld van een gedetailleerde analyse van gegevens. De resultaten van de analytische en gedetailleerde testen kunnen worden opgenomen in het Excel- spreadsheets met de gegevens waarop zij betrekking heeft.
Vorm conclusies 5 uit je testen en analyses en verwijzen uw Excel-spreadsheets als documentatie . Waar problemen of bevindingen worden geïdentificeerd verwijzen naar de gegevens op de Excel-spreadsheets om kopieën van het detail dat document de problemen of bevindingen . Excel- spreadsheets kan worden gebruikt als lead sheets om uw werk papieren te organiseren met ondersteunende details rij achter elkaar spreadsheet .
|
