* Menselijke fout: Bij het uitgeven van spoed- of handmatige cheques bestaat er een groter risico op menselijke fouten, zoals het per ongeluk uitgeven van een dubbele cheque of het doen van een betaling aan de verkeerde leverancier. Dit kan gebeuren als gevolg van haast, afleiding of vermoeidheid, vooral wanneer een groot aantal betalingen snel wordt verwerkt.

* Onvoldoende controles: Als de interne controles van de organisatie zwak of ontoereikend zijn, kan er sprake zijn van een gebrek aan goede autorisatie- en verificatieprocedures voor het goedkeuren en uitvoeren van spoed- of handmatige controles. Dit kan het risico vergroten dat dubbele betalingen onopgemerkt blijven.

* Fraude: In sommige gevallen kunnen dubbele betalingen het gevolg zijn van frauduleuze activiteiten, zoals interne fraude door werknemers of externe fraude door leveranciers of derden. Individuen kunnen proberen misbruik te maken van het haastige of handmatige controleproces om dubbele facturen in te dienen of ongeautoriseerde betalingen te doen.

* Vertragingen bij de verwerking: Spoed- of handmatige controles kunnen soms langer duren dan bij elektronische betaalmethoden. Als er vertragingen optreden bij het registreren van de betaling in het boekhoudsysteem van de organisatie of op de bankrekening van de leverancier, kan dit leiden tot verwarring en de kans op dubbele betalingen.

* Gebrek aan verzoening: Om het risico op dubbele betalingen te beperken, moeten organisaties over een robuust afstemmingsproces beschikken. Als er echter sprake is van een gebrek aan een goede afstemming of als het afstemmingsproces niet nauwkeurig wordt uitgevoerd, kunnen dubbele betalingen onopgemerkt blijven.

Om het risico op dubbele betalingen tot een minimum te beperken, moeten organisaties sterke interne controles opzetten, goede autorisatieprocedures afdwingen, waar mogelijk elektronische betaalmethoden implementeren en regelmatig grondige afstemmingen uitvoeren.