Fraude onderzoek
, volgens Joseph T. Wells , " wordt gedefinieerd als de vaardigheden die nodig zijn om beschuldigingen van fraude lossen van begin tot dispositie , om bewijs te verkrijgen , neem verklaringen en rapporten schrijven , om te getuigen van . bevindingen , en te helpen bij de opsporing en preventie van fraude fraude examen bestaat uit specialistische kennis uit vier velden : accounting en auditing , onderzoek , wetgeving , en criminologie " . De heer Wells is de oprichter en voorzitter van de Association of Certified Fraud examencommissie .
Belang

Fraude
is altijd aanwezig . Experts zeggen dat 20 procent van de mensen niet zullen plegen fraude , ongeacht wat , 20 procent van de mensen zijn altijd op zoek naar een kans om te stelen of fraude en 60 procent van de mensen zullen stelen of fraude plegen als ze denken dat ze ermee weg kunnen komen met het. De Association of Certified Fraud examencommissie publiceerde hun " Verslag aan de Nation " op fraude in 2008 . In dit rapport schatten zij dat bedrijven verliest 7 procent van de omzet aan fraude . Wanneer toegepast op het bruto binnenlands product , dit komt neer op $ 994.000.000.000 verloren aan fraude . Zij vonden ook dat de meeste fraudeconstructies die worden gedetecteerd zijn gegaan voor een gemiddelde van twee jaar alvorens te worden ontdekt . Fraude onderzoeken beginnen na een vermoeden van fraude of zij is geconstateerd . Terwijl sommige fraude routinematig worden ontdekt door middel van interne controles en interne audits , het meest worden gemeld door tipsters . Fraude examinatoren meestal niet betrokken raken nadat het misdrijf is aangetroffen .
Geschiedenis

Fraude Onderzoek is een groeiende veld . Deskundigen het erover eens dat fraude in het bedrijfsleven en de overheid is epidemie en de rol van de CPA 's in de strijd tegen fraude is toegenomen als gevolg van corporate schandalen en de daaruit voortvloeiende media-aandacht . Echter , de meeste OCMW's zijn niet goed voor de rol van examinator fraude en enkele fraude getraind worden gevangen voordat grote verliezen optreden . Opnieuw volgens Wells , dit is omdat boekhouders en accountants ten onrechte veronderstellen fraude kan worden opgespoord en voorkomen door de traditionele audit technieken . Schandalen zoals Enron en WorldCom en anderen hebben geresulteerd in een groot deel van de media toezicht en nieuwe wetgeving gericht op het voorkomen van fraude en /of verbeteren van de mogelijkheid om daders later wel eerder plaats . De belangrijkste wet is de Sarbanes-Oxley Act , meestal aangeduid als SOX . Deze wetgeving heeft geleid tot significante veranderingen voor openbare vennootschappen betrekking tot interne controles , rapporteren aan de SEC en het bestuur en heeft ook belangrijke wijzigingen in de controle- industrie met betrekking tot toezicht op en de omvang van de diensten die kunnen worden verstrekt aan een individuele cliënt . Terwijl SOX kan enige verbetering op de regelgeving en preventie voor de bestrijding van fraude en de bescherming van het openbaar belang vertegenwoordigen , kan fraude niet worden gestopt met de wetgeving .
Eigenschappen

Fraude
is moeilijk te sporen omdat fraudeurs zijn slimme mensen . Ze erachter te komen manieren om wetten , regels, voorschriften , beleidslijnen en procedures te omzeilen . Daarom traditionele controles alleen terecht een klein deel van de fraude optreedt . Accountants zijn verificatie van de juistheid van de jaarrekening , niet per se op zoek naar fraude . Dit is waar fraude examinatoren komen inch Zij ontwerpen procedures om actief te zoeken naar fraude in een organisatie , en als ze vinden het , ze dieper graven om al het bewijsmateriaal te vinden en het opbouwen van een zaak tegen de daders
onderwijs

Frauderechercheurs
krijgen speciale opleiding in verschillende technieken . Tot voor kort , training was bijna volledig op de baan , nu is er een certificatie programma . De Certified Fraud Examiner diploma vereist voortdurende voortgezet onderwijs . Als training blijft evolueren en nieuwe en meer geavanceerde technieken worden ontwikkeld , zal onderzoek fraude wetenschappelijker geworden en fraudeconstructies zal gemakkelijker op te sporen met behulp van de juiste procedures. Het feit dat fraude is een groeiend gebied kan zijn omdat van meer geavanceerde technieken . Dat is , de fraude zijn er altijd geweest , het was gewoon niet bekend , en nu meer van het wordt blootgelegd
Conclusie

Fraude onderzoek
is een groeiende . gebied met interessante mogelijkheden voor diegenen die geïnteresseerd zijn in een carrière als onderzoeker . Er zal altijd een behoefte aan fraude examinatoren zijn en als fraude onderzoek technieken evolueren en steeds meer wetenschappelijke , zullen meer en meer fraude worden ontdekt . Dit veld wordt voorspeld om verder te groeien als fraude wordt gevonden om een ​​groter en groter probleem in onze samenleving .